Институт внутренних аудиторов

Добрый вечер, уважаемые коллеги!<br>Хочу обратиться за консультацией.<br>На практике при проверке годовой деятельности филиала мое внимание привлекла деятельность бетоносмесительной машины по следующим причинам:<br>1 значительный пробег - около 10 000 км и примерно 100 выездов<br>2 в путевых листах помимо обычного вида работ по перевозке цемента были указаны такие виды работ как перевозка тмц, уборка территории, перевозка специалистов.<br>3 работа "груши" составила около 2000 часов.<br>По объяснениям начальника автоколонны вид работ был указан непреднамеренно простым копированием. Кроме того с его слов машина действительна перевозила тмц вследствие отсутствия других свободных машин.<br>К сожалению, в этот период действительно в другие филиалы отправлялась бетоносмесительная машина для заливки стелл. <br>Но у меня все равно есть подозрения, что машина использовалась на сторону в корыстных целях руководства филиала. Не могу найти доказательства кроме неэффективного использования автопарка.<br>

Ищите доказательства прямые и косвенные в других документах: заявки на выезды, авторизация заявок руководством, планы производства работ, заправочные ведомости с подписями третьих лиц (заправщиков, чеки ККМ), и т.д.

Если у вас имеется СБ, то рекомендую с ними поработать совместно. Но по-моему это как-то мелковато. Много трудозатрат ради одной машинки. Пусть живёт...    

</div>

Цитата (skva @ 8.12.2014 - 18:50)

дам рекомендацию - усилить контроль обоснованности затрат

<div class='postcolor'><br>Вот если честно, я бы не давал такой рекомендации, не доказав перед этим проблему. Почему?! Аудитируемые лица (руководители подразделения) непременно почувствуют "беззубость" и мягкость внутреннего аудита а это удар по профессиональной репутации аудитора (аудитор? да, этот лошок приходил ко мне, ничего не смог доказать...) и репутации службы в целом.<br>Либо Проблема-рекомендация либо мелкий риск и не размениваться.<br>По делу:<br>Тут важно не то что кто-то куда то не туда возил. Необходимо изменить систему контроля для недопущения такого в будущем (разленение обязанностей, контроль со стороны финанасовых и транспортных служб, заполнение сопроводительных документов, выборочный контроль качества поставляемой смеси, )<br>1. Сравнение данных GPS-трекинга (в дополнение и шайбы миксера) с данными Путевых листов в части маршрута, времени движения и остановок!!! <br>2. Сравнение объемов СМР с объемами перевезенной смеси (сложно сказать сколько у вас работает миксеров, но если их несколько то масштаб проблемы только возрастает) + сопроводительные документы + сравнение закрытых объемов работ принимающим рабочим<br>3. Проведение контрольного замера остатков топлива в баке миксера с данными датчиков расхода топлива и данными бухгалтерского учета<br>4. Подробный анализ работы миксера по особенно подозрительным дням (как уже говорилось сотрудничество с СБ будет полезным: камеры наблюдения на РСУ, на стройплощадке)<br>5. Тут надо разделить на 2 риска: неэффективное использование топлива и кража смеси. Я бы еще зацепил качество доставляемой смеси (если были регулярные остановки могли изменять состав смеси, чаще всего доливая воду)<br>6. Если перевозили иные ТМЦ-что, куда. кому, по каким сопроводительным документам-и проверка приемки